Deducciones de inversiones y depreciación en México: qué son, cómo se calculan y ejemplos
Gabriel Torres Saucedo / 4 de octubre de 2025 / 5 minutos de lectura
Las deducciones de inversiones y la depreciación son mecanismos fiscales que permiten recuperar el costo de los activos fijos utilizados en una empresa. La Ley del ISR establece porcentajes específicos para deducir cada tipo de activo. En esta guía te explicamos qué son, cómo se diferencian y cómo aplicarlas correctamente para optimizar tus impuestos.
¿Qué son las deducciones de inversiones?
Las deducciones de inversiones son el derecho que tienen las empresas para deducir el costo de sus activos fijos a lo largo del tiempo. Estas deducciones se aplican mediante porcentajes establecidos en la Ley del ISR.
¿Y qué es la depreciación?
La depreciación es el término contable que representa la pérdida de valor de un activo con el tiempo. Se usa en los estados financieros para reflejar que un activo se va “gastando” o “usando”. Entonces, mientras la deducción de inversiones es fiscal (para pagar menos impuestos), la depreciación es contable (para mostrar el valor real del activo).
Diferencias clave
| Concepto | Deducción de Inversiones (Fiscal) | Depreciación (Contable) |
|---|---|---|
| ¿Para qué sirve? | Reducir impuestos | Reflejar pérdida de valor en libros |
| ¿Dónde se aplica? | Declaración anual ante el SAT | Estados financieros |
| ¿Cómo se calcula? | Porcentajes máximos según LISR | Método lineal, suma de dígitos, etc. |
| ¿Fundamento legal? | LISR Art. 31 y 32 | NIF C-6 |
Porcentajes de deducción de inversiones según LISR
Por otra parte, existen los porcentajes de deducción de inversiones según LISR (Art. 31 al 36). Estos porcentajes se aplican sobre el monto original de la inversión y deben cumplir con los requisitos del Artículo 31 de la LISR para ser deducibles.
| Tipo de Bien | Porcentaje | Fundamento Legal |
|---|---|---|
| Equipo de cómputo | 30% | Art. 34, fracc. IV |
| Automóviles | 25% | Art. 34, fracc. V |
| Herramientas | 35% | Art. 34, fracc. VII |
| Gallinas, patos, pavos | 100% | Art. 34, fracc. XI |
Ejemplo práctico: Deducción de Inversiones
Compras una computadora nueva para tu negocio en enero de 2025 por $25,000.
Según el Artículo 34, fracción IV de la LISR, el porcentaje máximo de deducción anual para equipo de cómputo es 30%.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Compra computadora | $25,000 |
| Deprec. acum. computadora | 30% |
| Cálculo | $7,500 |
Resultado: En tu declaración anual de 2025, puedes deducir $7,500 como deducción de inversión.
Conclusión
La deducción de inversiones y la depreciación son como hermanos que viven en casas distintas: uno en el mundo fiscal y otro en el contable. Ambos te ayudan a reflejar el uso de tus activos, pero con objetivos diferentes. Si los usas bien, puedes optimizar tus impuestos y tener una contabilidad más precisa. Este artículo es informativo y no sustituye la asesoría fiscal profesional, en caso de necesitar asesoría o información contáctame y con gusto te atenderé.