Obligaciones fiscales para plataformas como Uber, Airbnb y Rappi en México

Gabriel Torres Saucedo / 12 de diciembre de 2025 / 5 minutos de lectura

Con el crecimiento de la economía digital, cada vez más personas obtienen ingresos a través de plataformas. Las plataformas digitales como Uber, Airbnb y Rappi están sujetas a reglas fiscales específicas en México. Conductores, repartidores y anfitriones deben cumplir con obligaciones de ISR e IVA, además de las retenciones que realizan las propias plataformas. Esta guía explica de forma clara el régimen aplicable y los requisitos ante el SAT.

¿A quién aplica este régimen?

El régimen fiscal de plataformas digitales aplica a personas físicas que obtienen ingresos mediante:

• Transporte de pasajeros (Uber, Didi, Beat).
• Entrega de alimentos o mercancías (Rappi, Uber Eats, Didi Food).
• Servicios de hospedaje (Airbnb, Booking, Vrbo).
• Venta de bienes o servicios a través de apps.

Retenciones obligatorias de ISR

Las plataformas deben retener ISR a los usuarios según sus ingresos mensuales:

• Hasta $5,500 mensuales: retención del 2%.
• Entre $5,500 y $15,000: retención del 3%.
• Más de $15,000: retención del 4%.

Estas retenciones pueden considerarse pago definitivo si el contribuyente así lo elige.

Retenciones obligatorias de IVA

Las plataformas también deben retener IVA a los usuarios:

• 8% de IVA retenido sobre el total cobrado.

El usuario debe pagar únicamente el IVA restante si está obligado.

¿Debo presentar declaraciones mensuales?

Depende del tipo de retención:

• Si eliges retención como pago definitivo: no presentas declaraciones mensuales.
• Si eliges pago provisional: sí debes presentar ISR e IVA cada mes.

Reconocimiento laboral y fiscal

A partir del 1 de julio de 2025, las empresas de plataformas digitales deben registrarse como patrones y afiliar a sus trabajadores, ya que las reglas de seguro social obligatorio ya están vigentes (Artículo 291-K fracc-V). Consúltalo aquí.

Requisitos para aplicar en el Régimen de Plataformas Tecnológicas

• Que seas persona física (no empresa).
• Que obtengas ingresos por medio de una plataforma digital.
• Que no superes los $300,000 MXN anuales si deseas optar por el esquema simplificado con retenciones definitivas.
• Que no estés inscrito en otro régimen incompatible, como el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).

Pasos para trabajar bajo el Régimen de Plataformas Tecnológicas

• Ingresa al portal del SAT
• Agenda una cita en el SAT.
• Obtén tu clave FIEL y contraseña.
• Regístrate en el RFC bajo el Régimen de Plataformas Tecnológicas.
• Activa tu Buzón Tributario.
• Actualiza tus obligaciones fiscales.
• Emite tus facturas electrónicas (CFDI) por cada servicio prestado.
• Ten en cuenta que las plataformas retienen ISR e IVA mensualmente, lo cual se considera como pago provisional.
• Presenta tu declaración anual obligatoria.
• Lleva tus registros contables actualizados.

¿Cuáles son las retenciones aplicables ejemplificadas?

• ISR: 1% sobre ingresos por servicios o ventas.
• IVA: Si proporcionas tu RFC, la plataforma retiene el 50% del IVA (8% de la tasa general del 16%).
• Por tanto, de cada $100 que ganes recibirías $91.

Gastos deducibles permitidos

Si eliges pago provisional, puedes deducir:

• Gasolina.
• Mantenimiento del vehículo.
• Comisiones de la plataforma.
• Teléfono e internet.
• Servicios de limpieza (Airbnb).

Fundamento legal

• Artículo 113-A de la Ley del ISR.
• Artículo 18-J de la Ley del IVA.
• Reglas misceláneas aplicables a plataformas digitales.

¿Y si no estoy regularizado ante el SAT?

• Las plataformas digitales te retendrán hasta el 20% de ISR y el 16% de IVA sobre tus ingresos.
• Esto representa una carga fiscal mucho mayor que si estuvieras inscrito correctamente.
• Esto no se considera deducción ni se puede recuperar en la declaración anual.
• El IVA no se puede acreditar ni compensar.
• Esto significa que por cada $100 que ganes, podrías recibir solo $64, ya que se te retendrían $20 de ISR y $16 de IVA.

Conclusión

El crecimiento de las plataformas digitales ha generado nuevas responsabilidades fiscales y laborales. Aunque el marco legal reconoce derechos laborales para los prestadores de servicios, fiscalmente siguen tributando como personas físicas con actividad empresarial, con la obligación de emitir CFDI, declarar ingresos y conservar constancias de retención. Cumplir con estas obligaciones evita sanciones y abre la puerta a beneficios como seguridad social y mayor formalidad económica. Este artículo es informativo y no sustituye la asesoría fiscal profesional, en caso de necesitar asesoría o información contáctame y con gusto te atenderé.